企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于无形资产的表述中正确的是（ ）。
A 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差...
2 .M公司2013年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10 000万元。M公司2013年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异750万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异500万元 D 可抵扣暂时性差异750万元
3 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
4 .下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。
A 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元...
5 .根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量 B 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当...
7 .正保公司的记账本位币为人民币。2008 年12 月5 日以每股1．5美元的价格购入乙公司B 股10 000 股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1 美元＝7.8元人民币，另发生相关税费折成人民币为10000元，相关款项已付。2008 年12 月31 日，由于市价变动，当月购入的乙公司B 股的市价变为每股2 美元，当日即期汇率为1美元＝7.6 元人民币。2009 年2 月27 日，正保公司将所购乙公司B 股股票按当日市价每股2.2美元全部售出（即结算日），所得价款为22 000 美元，按当日即期汇率为1 美元＝7.4元，则该项投资对2009年正保公司损益的影响为（ ）。
A 45800元 B 10800元 C 35000元 D 9800元
8 .甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司20×4年12月1日以每股8港元的价格购入1 000万股乙公司股票作为可供出售金融资产核算，当日汇率为1港元＝0.9元人民币，款项已经支付。12月31日，甲公司股票市价为每股12港元，当日汇率为1港元＝0.92元人民币。则因上述业务，甲公司期末应确认其他综合收益的金额为（ ）。
A 800万元人民币 B 8 000万元人民币 C 3840万元人民币 D 7 200万元人民币
9 .下列关于境外经营的说法中正确的有（ ）。
A 境外经营仅指企业在境外的子公司 B 境外经营通常是指企业在境外的子公司 C 某实体是否为企业的境外经营应以该实体是否在境外为标准 D 某实体是否为企业的境外经营应考虑该实体与企业的关系
10 .正保公司的记账本位币为人民币。2010 年12 月5 日，以每股1.5美元的价格购入乙公司B 股100万股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1 美元＝6.58 元人民币，另发生相关税费折成人民币为10万元，相关款项已支付。2010 年12 月31 日，由于市价变动，当月购入的乙公司B 股的每股市价2 美元，当日即期汇率为1美元＝6.54 元人民币。2011 年2 月27 日，正保公司将所购乙公司B 股股票按当日市价每股2.2 美元全部售出(即结算日)，所得价款为220万美元，当日即期汇率为1 美元＝6.46元人民币。正保公司关于交易性金额资产的核算中，正确的有（ ）。
A 2011年因处置交易性金融资产确认投资收益113.2万元 B 2011年因处置交易性金融资产确认公允价值变动损益－321万元 C 2011年因处置交易性金融资产影响损益的金额为113.2万元 D 交易性金融资产购入到处置累计确认公允价值变动损益...
