[单选题]
M公司2013年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10 000万元。M公司2013年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。
A .应纳税暂时性差异750万元
B .可抵扣暂时性差异500万元
C .应纳税暂时性差异500万元
D .可抵扣暂时性差异750万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .甲公司2×10年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，则2×11年，应确认的递延所得税负债为（ ）。
A －100万元 B －75万元 C 70万元 D 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 746.5万元 D 753.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A 8万元 B 16万元 C 6万元 D 4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异60万元 B 可抵扣暂时性差异60万元 C 应纳税暂时性差异300万元 D 可抵扣暂时性差异300万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于无形资产的表述中正确的是（ ）。
A 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。
A 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量 B 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
