下列关于或有事项的表述中，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .2016年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2016年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2016年税前会计利润为5000万元。关于2016年有关产品质量保证的表述中，不正确的是（ ）。
A 2016年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债 B 2016年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元 C 2016年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元 D 2016年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
2 .2016年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2016年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2016年税前会计利润为5000万元。假定不考虑其他因素，下列关于2016年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A 2016年应交所得税为1252.5万元 B 2016年年末递延所得税资产余额为2.5万元 C 2016年递延所得税资产发生额为13.75万元 D 2016年所得税费用为1255万元
3 .甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。2×17年相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品一种产品。2×17年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2×17年年初“预计负债—产品质量保证”科目余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2×17年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2×17年税前会计利润为5000万元。下列关于2×17年有关产品质量保证的表述中，不正确的是（ ）。
A 2×17年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债 B 2×17年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元 C 2×17年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元 D 2×17年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
4 .甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。2×17年相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品一种产品。2×17年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2×17年年初“预计负债—产品质量保证”科目余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2×17年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2×17年税前会计利润为5000万元。下列关于甲公司2×17年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A 2×17年应交所得税为1252.5万元 B 2×17年年末递延所得税资产余额为2.5万元 C 2×17年递延所得税资产发生额为13.75万元 D 2×17年所得税费用为1255万元
5 .下列关于企业提供的产品质量保证服务的相关处理，表述不正确的是（ ）。
A 对于附有质量保证条款的销售，企业该质量保证如果在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务的，则应当作为单项履约义务进行会计处理，确认相应的收入 B 对于附有质量保证条款的销售，企业该质量...
7 .甲公司有关担保的业务如下：（1）2016年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7 000万元，除乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。（2）2018年10月，乙公司无法偿还到期借款。2018年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7 200万元。2018年财务报告于2019年2月1日批准报出。假定税法规定，企业因债务担保的损失不允许税前扣除。不考虑其他因素，下列有关甲公司2018年的会计处理，正确的是（ ）。
A 在其2018年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，不确认与该事项相关的负债和营业外支出 B 在其2018年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，同时确认递延...
8 .甲公司2013年12月份发生的下列或有事项，对当期损益的影响金额及记入的会计科目，处理正确的是（ ）。
A 对一项未决诉讼很可能赔偿的损失200万元计入营业外支出，同时将基本确定从第三方获得的补偿30万元确认营业外收入 B 对一项重组义务中发生的员工遣散费支出230万元计入管理费用，同时将因撤销厂房租赁合同支付违约金20万...
9 .至2013年末，甲公司账上与或有事项相关的资料如下：（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得100万元的赔偿；（2）由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额60万元，同时甲公司检查发现废料污染时由于购买的环保设备不达标造成的，预计很可能从第三方得到补偿金额20万元。假定不考虑其他因素，计算甲公司应确认的资产和预计负债的金额分别为（ ）。
A 100万元；40万元 B 100万元；60万元 C 0；60万元 D 0；40万元
10 .2×13年，甲公司发生的与或有事项相关的资料如下：（1）因进行业务重组计划，将发生职工补偿金额500万元、无形资产租赁违约金20万元以及自有商标权转让损失60万元；（2）与乙公司签订不可撤销的销售合同，约定于2×14年3月1日以800万元价款销售一批产品，若违约，将支付违约金120万元，由于原料价格上涨，至年末完工时，该批存货的成本为850万元。按照市场价格销售该存货的售价为930万元。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的“预计负债”金额为（ ）。
A 60万元 B 140万元 C 640万元 D 700万元
