[单选题]
某企业2018年初开业，由于经营不善，2019年3月31日终止经营活动。2018年度纳税调整后所得为－80万元，2019年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A .2.5
B .10
C .35
D .50
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习题解析
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1 .根据规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A 36个月 B 5年 C 10年 D 1年
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各项表述中，符合存货的税务处理规定的有（ ）。
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多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于企业资产损失的税务处理表述正确的有（ ）。
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多选题
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2021-08-25
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题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A公司2019年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .A企业2016年底向B企业借款290万元，借款协议规定2017年12月31日到期归还。但企业直到2018年1月仍未归还，于是双方在2018年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，2019年1月甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7.10 B 2.50 C 4.25 D 5.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以外的其他税费）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 9.80 B 7.32 C 9.02 D 6.15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲服装生产企业2018年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.33 B 6.15 C 3.62 D 7.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
