[单选题]
甲服装生产企业2018年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .6.33
B .6.15
C .3.62
D .7.4
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习题解析
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1 .A公司2019年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2018年初开业，由于经营不善，2019年3月31日终止经营活动。2018年度纳税调整后所得为－80万元，2019年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 35 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .A企业2016年底向B企业借款290万元，借款协议规定2017年12月31日到期归还。但企业直到2018年1月仍未归还，于是双方在2018年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，2019年1月甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7.10 B 2.50 C 4.25 D 5.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以外的其他税费）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 9.80 B 7.32 C 9.02 D 6.15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于企业重组所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务处理时，企业分立相关企...
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多选题
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2021-08-25
8 .下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A 被收购方应确认资产转让所得或损失 B 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 E 收购企业取得资产的计税基础应...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，特指债务重组 B 特殊性税务处理条件下，资产收购受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。
A 清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务 B 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得 C 企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础 D 企业重组中需要按清算处理的企业，应进...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
