[多选题]
下列关于企业无形资产摊销的说法，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A .无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
B .一般来说无形资产的摊销年限不得低于10年
C .接受投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D .外购商誉的支出可以按照合同约定的使用年限分期摊销
E .外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除
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习题解析
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1 .2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用处理 B 改建费用应从2018年1月进行摊销 C 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D 改建费用应在3年的期限内摊销
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于存货的税务处理，表述不正确的是（ ）。
A 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B 通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本 C 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A 36个月 B 5年 C 10年 D 1年
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项表述中，符合存货的税务处理规定的有（ ）。
A 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费 B 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款为成本 C 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法 D 企业的计价方法一经选用，不得随意变...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于企业资产损失的税务处理表述正确的有（ ）。
A 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年的，投资方应确认股权投资损失 B 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入...
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多选题
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2021-08-25
7 .A公司2019年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
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单选题
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2021-08-25
8 .某企业2018年初开业，由于经营不善，2019年3月31日终止经营活动。2018年度纳税调整后所得为－80万元，2019年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 35 D 50
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单选题
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2021-08-25
9 .A企业2016年底向B企业借款290万元，借款协议规定2017年12月31日到期归还。但企业直到2018年1月仍未归还，于是双方在2018年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
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单选题
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2021-08-25
10 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，2019年1月甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 7.10 B 2.50 C 4.25 D 5.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
