某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性？
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习题解析
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1 .在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？
A 客户购货单的复印件 B 从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客 C 应收账款记录中已显示收取顾客的现金 D 运输单据
2 .在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：
A 要求给出可以量化的具体答案 B 询问他们的工作 C 问一些有关日常程序的出乎意料的问题 D 利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实
3 .以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：
A 电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B 负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C 无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记...
4 .首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：
A 持续的教育机会和业绩评价； B 咨询建议和既定的事业通道； C 既定的培训计划和章程； D 职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
5 .利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果：
A 没有进行其他测试 B 测试数据的结果与预期结果相符合 C 查询例外情况，确定执行的控制逻辑 D 给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立
7 .在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：
A 立即为零售商品定价； B 将已收商品数与包装单数量进行对比； C 按主要的价格数据清单标出售价； D 自动地将商品运送到零售区域。
8 .内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：
A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B 根据多年的经验做出的后备计划； C 对人力资源挑选标准的很好设计； D 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
9 .在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：
A 本期和前期废料销售收入进行比较 B 与负责收集和保管废料的职员进行面谈 C 将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较 D 将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
10 .当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是：
A 询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见 B 针对应付账款 C 集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息 D 在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易...
