内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：
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习题解析
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1 .以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：
A 电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B 负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C 无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记...
2 .首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：
A 持续的教育机会和业绩评价； B 咨询建议和既定的事业通道； C 既定的培训计划和章程； D 职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
3 .利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果：
A 没有进行其他测试 B 测试数据的结果与预期结果相符合 C 查询例外情况，确定执行的控制逻辑 D 给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立
4 .某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性？
A 虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用 B 增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少 C 如果副总裁同意要求内部审计活动批准该...
5 .在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：
A 立即为零售商品定价； B 将已收商品数与包装单数量进行对比； C 按主要的价格数据清单标出售价； D 自动地将商品运送到零售区域。
7 .在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：
A 本期和前期废料销售收入进行比较 B 与负责收集和保管废料的职员进行面谈 C 将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较 D 将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
8 .当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是：
A 询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见 B 针对应付账款 C 集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息 D 在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易...
9 .首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：
A 与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B 监督内部控制流程的建立； C 保持组织的治理过程； D 仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
10 .如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是：
A 应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B 选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪； C 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较，对所发现不同之处进行抽样测试...
