财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。在通知管理层后，该内部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的性质，并要求他们解释舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门。这种沟通方式的主要问题是：
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习题解析
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1 .某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
A 和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B 将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C 提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D 以调查不全面而推托。
2 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题，主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该：
A 记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。 B 不记录主管非口头语言，因为那是主观的 C 认为非口头语言是有说服力的，存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为。 D 忽视面谈中关于特定问题的答案，因为都是自我保护性的。
3 .应用几个独立数据库，而不是只应用一个大型数据库的风险是：
A 各数据库的综合也许难以实现。 B 数据库光盘空间的使用情况可能无法预料。 C 机器资源对问询的答复难以估计。 D 数据完整性难以设计并实施。
4 .以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：
A 只有Ⅰ是对的。 B Ⅰ C 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D 只有Ⅲ是对的。
5 .内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：
A 该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B 内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； C 该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； D 以上三项都对。
7 .在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：
A 利用惧怕审计这一事实。 B 询问他们的工作。 C 问一些日常过程中令他们吃惊的问题。 D 要求给出特别的可以量化的回答。
8 .某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该：
A 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙。 B 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告。 C 将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞...
9 .以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？
A 公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。 B 把监督计划的责任赋予内部审计部门。 C 公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统。 D 通过录像形式一次性向员工宣传该计划。
10 .一位分析师希望应用工厂过去30个月的销售成果来预测该厂下一个月的销售增长比率。在过去9个月中，公司发生了重大变化，对销售量产生了影响。分析师可以应用的最有效的分析技术是：
A 非移动加权平均数 B 指数平滑法 C 排队理论 D 线性回归分析
