财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题，主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该：
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习题解析
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1 .以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？
A 在评估中包括了大量风险因子。 B 为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。 C 为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。 D 审计执行主管无需做出有关判断。
2 .上市公司的内部审计师在有关应收账款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：● 本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作● 程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包● 用于购买软件的5000美元未列入预算● 程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作● 如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元● 期望抽样技术程序能提前一周编写完成● 期望整个项目按时完成● 除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算针对未纳入预算的用于购买软件包的5000美元，该内部审计师应该：
A 为了显示信息的完整性，应该揭示出可以节约12500美元开发成本的问题。 B 不纳入报告中，因为不相关。 C 因为超预算，所以要强调这一事实。 D 不纳入报告中，以免遭受批评。
3 .下列哪一方法可以用来预防错误地将字母输入数字区域？
A 存在检查 B 依靠检查 C 检查数字 D 格式检查
4 .在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是：
A 对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩。 B 理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动。 C 制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量...
5 .某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
A 和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B 将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C 提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D 以调查不全面而推托。
7 .应用几个独立数据库，而不是只应用一个大型数据库的风险是：
A 各数据库的综合也许难以实现。 B 数据库光盘空间的使用情况可能无法预料。 C 机器资源对问询的答复难以估计。 D 数据完整性难以设计并实施。
8 .以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：
A 只有Ⅰ是对的。 B Ⅰ C 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D 只有Ⅲ是对的。
9 .内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：
A 该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B 内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； C 该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； D 以上三项都对。
10 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。在通知管理层后，该内部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的性质，并要求他们解释舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门。这种沟通方式的主要问题是：
A 媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子邮件 B 媒介，应该采用个人面谈的方式，而不是电子邮件 C 信息的性质，内部审计师应该详细描述对每一个员工的判断，并允许他们有机会反应 D 上述信息太笼统
