[多选题]
一般纳税人的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A .发生应税销售行为适用免税规定的
B .将货物赠送给其他单位的
C .应税销售行为的购买方为消费者个人的
D .城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入
E .纳税人销售旧货
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习题解析
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1 .2011年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2011年1月1日起在甲公司连续服务满4年即可行权，可行权日为2014年12月31日，根据股价的增长幅度获得现金，该股票增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。截至2012年12月31日累积确认负债42 500元，尚未有人离职。在2013年有4人离职，预计2014年有2人离职，2013年年末该现金股票增值权的公允价值为15元，该项股份支付2013年年末确认负债的累计金额是（ ）元 。
A 56 250 B 49 500 C 92 000 D 225 000
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单选题
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2021-08-25
2 .上述业务中，在零售环节征收消费税的项目有（ ）。
A 纯金首饰 B 镀金首饰 C 铂金首饰 D 金银首饰与装饰手表 E 宝石镶嵌金银首饰
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多选题
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2021-08-25
3 .经股东大会批准，A公司2010年1月1日实施股权激励计划，具体内容为：A公司为其100名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权。可行权日为2013年12月31日。该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。A公司授予日股票市价为每股5元，截至2013年累计确认负债600000元，2010年至2013年共有10人离职，2014年没有人离职但有8人行权，共支付现金88000元，2014年年末增值权公允价值为12元，预计2015年没有人离职。A公司针对该项股份支付2014年应确认的公允价值变动损益的金额为（ ）元。
A 384000 B 472000 C －102000 D 10200
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2021-08-25
4 .根据税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税 B 烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税 C 购进自用的小汽车，需要缴纳车辆购置税2万元 D 业务（5）...
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2021-08-25
5 .企业在项目全部交付使用后进行清算，收到退回多交的土地增值税，正确的会计处理是（ ）。
A 借：银行存款 贷：应交税费—应交土地增值税 B 借：税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税 C 借：固定资产 贷：应交税费—应交土地增值税 D 借：应交税费—应交土地增值税 贷：银行存款
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2021-08-25
7 .甲公司2010年销售收入为1500万元，产品质量保证条款规定，产品售出后，如果一年内发生正常质量问题，甲公司将负责免费维修。根据以往经验，如果发生较小质量问题，修理费用为销售收入的1％，发生较大问题的修理费用为销售收入的3％～5％之间，发生特大质量问题的修理费用为销售收入的8％～10％之间。公司考虑各种因素，预测2010年所售商品中，有10％将发生较小质量问题，5％将发生较大质量问题，2％将发生特大质量问题。2010年年末，甲公司应确认的负债金额为（ ）万元。
A 1.50 B 2.70 C 3.00 D 7.20
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2021-08-25
8 .下列关于税收规范性文件制定程序的表述，正确的有（ ）。
A 税收规范性文件由制定机关业务主管部门负责起草 B 同一事项已由多个税收规范性文件作出规定的，起草部门在起草同类文件时，应当对有关文件进行归并 C 未经政策法规部门审查的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，...
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2021-08-25
9 .下列关于或有事项的说法错误的是（ ）。
A 或有事项是过去的交易或事项形成的 B 或有事项的结果由未来事项确定 C 或有事项满足条件时可以确认为预计负债 D 或有事项的结果是否发生具有不确定性，但是其发生的时间或金额是可以确定的
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2021-08-25
10 .下列各项中，符合消费税从价定率计税依据规定的有（ ）。
A 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额 B 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用 C 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，纳税人应在事先确定采...
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2021-08-25
