2011年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2011年1月1日起在甲公司连续服务满4年即可行权，可行权日为2014年12月31日，根据股价的增长幅度获得现金，该股票增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。截至2012年12月31日累积确认负债42 500元，尚未有人离职。在2013年有4人离职，预计2014年有2人离职，2013年年末该现金股票增值权的公允价值为15元，该项股份支付2013年年末确认负债的累计金额是（ ）元 。
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习题解析
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1 .某公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。12月对外销售甲产品，售价为100万元，对外捐赠乙产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为（ ）元。
A 17.00 B 34.00 C 37.40 D 20.40
2 .以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有（ ）。
A 外购白酒连续生产白酒，可以抵扣已纳消费税 B 啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额 C 自产白酒用于广告，按照组价计算消费税 D 以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，准予按生产领用数量抵扣进口葡萄酒已纳的消...
3 .下列关于出口退税的账务处理中，表述错误的是（ ）。
A 实行“免 B 企业按规定计算的当期出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时，应借记“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目 C 按规定计算的当期应退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“...
4 .下列关于本题相关业务的表述，正确的有（ ）。
A 由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行 B 从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，按16%抵扣进项税 C 进口烟丝已纳的消费税可以抵扣 D 领用外...
5 .下列有关短期借款的表述，说法错误的是（ ）。
A 短期借款主要核算企业向银行或其他金融机构借入的短期的各种款项 B 因短期借款确认的利息金额应冲减“投资收益”科目 C 短期借款期末贷方余额反映企业尚未偿还的短期借款 D 短期借款的期限在一年以下（含一年）
7 .上述业务中，在零售环节征收消费税的项目有（ ）。
A 纯金首饰 B 镀金首饰 C 铂金首饰 D 金银首饰与装饰手表 E 宝石镶嵌金银首饰
8 .经股东大会批准，A公司2010年1月1日实施股权激励计划，具体内容为：A公司为其100名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权。可行权日为2013年12月31日。该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。A公司授予日股票市价为每股5元，截至2013年累计确认负债600000元，2010年至2013年共有10人离职，2014年没有人离职但有8人行权，共支付现金88000元，2014年年末增值权公允价值为12元，预计2015年没有人离职。A公司针对该项股份支付2014年应确认的公允价值变动损益的金额为（ ）元。
A 384000 B 472000 C －102000 D 10200
9 .根据税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税 B 烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税 C 购进自用的小汽车，需要缴纳车辆购置税2万元 D 业务（5）...
10 .企业在项目全部交付使用后进行清算，收到退回多交的土地增值税，正确的会计处理是（ ）。
A 借：银行存款 贷：应交税费—应交土地增值税 B 借：税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税 C 借：固定资产 贷：应交税费—应交土地增值税 D 借：应交税费—应交土地增值税 贷：银行存款
