下列各项中，符合消费税从价定率计税依据规定的有（ ）。
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习题解析
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1 .企业在项目全部交付使用后进行清算，收到退回多交的土地增值税，正确的会计处理是（ ）。
A 借：银行存款 贷：应交税费—应交土地增值税 B 借：税金及附加 贷：应交税费—应交土地增值税 C 借：固定资产 贷：应交税费—应交土地增值税 D 借：应交税费—应交土地增值税 贷：银行存款
2 .一般纳税人的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A 发生应税销售行为适用免税规定的 B 将货物赠送给其他单位的 C 应税销售行为的购买方为消费者个人的 D 城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入 E 纳税人销售旧货
3 .甲公司2010年销售收入为1500万元，产品质量保证条款规定，产品售出后，如果一年内发生正常质量问题，甲公司将负责免费维修。根据以往经验，如果发生较小质量问题，修理费用为销售收入的1％，发生较大问题的修理费用为销售收入的3％～5％之间，发生特大质量问题的修理费用为销售收入的8％～10％之间。公司考虑各种因素，预测2010年所售商品中，有10％将发生较小质量问题，5％将发生较大质量问题，2％将发生特大质量问题。2010年年末，甲公司应确认的负债金额为（ ）万元。
A 1.50 B 2.70 C 3.00 D 7.20
4 .下列关于税收规范性文件制定程序的表述，正确的有（ ）。
A 税收规范性文件由制定机关业务主管部门负责起草 B 同一事项已由多个税收规范性文件作出规定的，起草部门在起草同类文件时，应当对有关文件进行归并 C 未经政策法规部门审查的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，...
5 .下列关于或有事项的说法错误的是（ ）。
A 或有事项是过去的交易或事项形成的 B 或有事项的结果由未来事项确定 C 或有事项满足条件时可以确认为预计负债 D 或有事项的结果是否发生具有不确定性，但是其发生的时间或金额是可以确定的
7 .甲公司2014年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10 000万元，票面年利率为4％，实际利率为6％。债券包含的负债成分的公允价值为9 465.40万元，2015年1月1日，某债券持有人将其持有的5 000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券时应确认的“其他权益工具”的金额为（ ）万元。
A 0 B 534.60 C 267.30 D 9800.00
8 .下列关于超豪华小汽车征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。
A 自2016年12月1日起，“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目 B 征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车 C 对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在...
9 .2012年1月1日，甲公司发行5年期一次还本、分次付息的可转换公司债券400万元。票面年利率为6％，利息按年支付，发行价格为460万元，另发行交易费用40万元。债券发行1年后可转换为普通股股票。经计算，该项可转换公司债券负债成分的公允价值为379.5万元。不考虑其他因素，则2012年1月1日，甲公司因该项债券记入“应付债券”科目的金额为（ ）万元。
A 346.50 B 379.50 C 339.50 D 412.50
10 .下列关于本题业务的说法正确的有（ ）。
A 丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17%的税率计算增值税 B 纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减 C 计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除 D 外购货物...
