某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？
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习题解析
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1 .内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是：
A 与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。 B 把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。 C 将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前...
2 .当某家办公用品公司不能完全满足某项订货要求时，就在客户订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”，并将这些项目输入一个欠发订货文件，管理层能够查阅并打印出该文件，保证快速地发送这些缺货商品的最好方法是
A 将欠发订货文件与每日进货相比较 B 提高存货水平，降低缺货情况发生的次数 C 与存货供应商进行电子数据交换，减少重新补充存货的时间 D 将每日已履约与未履约订货之和与当天订货量总和相核对
3 .保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式； B 开发监控程序，以辨明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求以便申请部门进行调查； C 使用通用审计软件，将权利确认...
4 .根据ISACA的COBIT框架，控制目标是按以下哪个导向来定义的？
A 产品导向 B 政策导向 C 流程导向 D 控制导向
5 .在SAC的下列哪项会讨论隐私关注事项和问题？Ⅰ.可用性Ⅱ.能力Ⅲ.防护性Ⅳ.问责性
A Ⅰ和Ⅱ B Ⅰ和Ⅲ C 只有Ⅲ D Ⅲ和Ⅳ
7 .许多非盈利组织都面临的一个潜在问题是，公众对其基金的使用情况表示怀疑。例如：一些基金并非用于真正的科研项目上，而是给组织的主管人员提供奢华的生活，或者支持其政治活动。下面哪一个控制程序最不能有效地解决这个问题？
A 定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅 B 对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批 C 定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会 D 定期进行工资的审计，确...
8 .许多非盈利组织的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款承诺都被记录以证明该捐款归组织所有，以下的控制程序中效果最差的是：
A 管理人员定期监听电话 B 编制管理报告，比较去年与今年每一电话的平均捐款额 C 对收取的捐赠物进行随机抽查，并确认捐赠人的捐款额 D 计算机自动记录所有的电话,并对所有的电话进行随机抽查监听
9 .某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为：
A 未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则。 B 未违反《职业道德规范》与标准，因为审计师已保证充分 C 已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其...
10 .某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：
A 审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定 B 审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定 C 既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》 D 审计部门遵循了准则及《道德标准》
