某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：
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习题解析
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1 .在SAC的下列哪项会讨论隐私关注事项和问题？Ⅰ.可用性Ⅱ.能力Ⅲ.防护性Ⅳ.问责性
A Ⅰ和Ⅱ B Ⅰ和Ⅲ C 只有Ⅲ D Ⅲ和Ⅳ
2 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？
A 对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比较 B 选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比 C 进行分析性复核，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入 D 对过去五年的利...
3 .许多非盈利组织都面临的一个潜在问题是，公众对其基金的使用情况表示怀疑。例如：一些基金并非用于真正的科研项目上，而是给组织的主管人员提供奢华的生活，或者支持其政治活动。下面哪一个控制程序最不能有效地解决这个问题？
A 定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅 B 对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批 C 定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会 D 定期进行工资的审计，确...
4 .许多非盈利组织的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款承诺都被记录以证明该捐款归组织所有，以下的控制程序中效果最差的是：
A 管理人员定期监听电话 B 编制管理报告，比较去年与今年每一电话的平均捐款额 C 对收取的捐赠物进行随机抽查，并确认捐赠人的捐款额 D 计算机自动记录所有的电话,并对所有的电话进行随机抽查监听
5 .某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为：
A 未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则。 B 未违反《职业道德规范》与标准，因为审计师已保证充分 C 已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其...
7 .在某国防合同的审计中，审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计人员发现所有费用支出均有适当证据，所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。假定合同还表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府审计人员发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是：承包商排入空气的气体不符合法定标准。审计人员在与环保官员的接触中发现公司已经采取相关措施。承包公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于这些发现的下列陈述中哪些是正确的？Ⅰ.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实；Ⅱ.审计人员应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微；Ⅲ.由于报告对政府的重大影响，审计人员只有当污染性质与类型属最严重时方才报告有毒气体的排放问题。
A 只有Ⅰ B 只有Ⅱ C Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ D 只有Ⅰ和Ⅲ
8 .尽管销售量增长，并且经济形式看好，但是利润却连续三年稳定下降。下面哪一项是高级管理人员（首席执行官）能采取的健康行为？
A 设定一个翻身目标，在两个月内显著提高利润。为每个经营单元制定清晰的短期目标，共同实现翻身。 B 每个部门裁员10％。 C 将工作职能分类为为客户增加价值(比如生产和销售)，或者不为客户增加价值(比如会计和人事)。将...
9 .在对某非盈利性组织的特别基金的审计中，首要的审计目标是确定该组织是否：
A 遵循了既定的基金管理要求并完成了特定的活动。 B 经济有效地管理资源。 C 按照公认会计原则编制财务报表。 D 以符合绝大多数人利益的方式使用基金。
10 .如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该
A 确认已经发生的损失。 B 与控制资产的人员会谈。 C 确定可能与该事件有牵连的雇员。 D 建议不论在何种情况下都有必要进行调查。
