质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：
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习题解析
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1 .为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：
A 运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。 B 运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本， 查看信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。 C 运用通用审计软件获...
2 .由于几个未知姓名的雇员同时提交和批准相关发票的付款，内部审计师小李怀疑存在付款方面的舞弊。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。下列程序中，在提供附加证据方面哪个最有效？
A 对上一年已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。 B 对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，注意未经恰当程序的任何事项。 C 对本月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等...
3 .证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查，是对甲制造公司进行审计的一个目的。则以下哪一项审计程序为达到这一目的提供最佳证据？
A 追踪返工日志样本到返工定单。 B 追踪返工定单样本到检查日志。 C 追踪返工定单样本到返工日志。 D 追踪返工日志样本到采取的补救措施。
4 .风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。M、N是生产公司主要产品的厂家，X、Y是M、M的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。所有销售价格都集中确定，并以电子方式送到工厂以便及时更新他们的销售价格表。所有销售交易应以计算机价格表为基础。任何价格的差异都应由工厂的市场部经理和总公司负责更新表格的市场部经理批准。内部审计师希望了解这个过程是怎样进行的。则最适当的审计程序和审计工具是：
A 审计人员检查计算机程序能否正常工作。 B 利用调查问卷确定由谁批准货物的运输。 C 书面记录销售价格信息从总部到厂家的流程，价格表是怎样进入和更新的，以及在开具账单程序中价格表的运用情况。 D 制作销售订单处理...
5 .风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。C、D是生产公司主要产品的厂家，X、Y是C、D的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。审计师希望制定下列步骤的流程图应该采取的行动是：（甲）在总部接收销售订单信息的过程；（乙）数据从工厂到运输的传递过程；（丙）工厂对传递信息的处理。审计师应该：
A 从货物运输开始，追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。 B 从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述，制作连接所有细节的总流程图。 C ...
7 .—个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计活动符合各项应用标准。以下哪项能够反馈审计部门工作效果？Ⅰ.适当监督。Ⅱ.内部检查。Ⅲ.外部检查。Ⅳ.适当培训。
A Ⅰ B Ⅲ和Ⅳ。 C 只有Ⅳ。 D 只有Ⅰ。
8 .首席审计执行官应当将内部审计活动（IAA）的外部评估审查的最终结果在适当时与董事会，包括高级管理层沟通。在沟通过程中应当包括的内容有：
A 审查者有关最佳实务的评价的陈述。 B IAA是否遵循《标准》的意见。 C 审查者为了响应其建议而采取的行动计划的陈述。 D IAA是否遵循道德的规范。
9 .在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：
A 最近一次业务的日期与结果。 B 对风险 C 内部审计师的实用技能。 D 审计人员的变动与能力。
10 .首席审计执行官采用一种风险评估模型来制定年度审计计划。下列选项中，首席审计执行官所采取的行动哪些是适当的？Ⅰ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.维持与管理层和审计委员会的动态对话机制。Ⅳ.在有充分理由的情况下修订风险评估和审计日程表的先后顺序。
A Ⅲ和Ⅳ。 B 只有Ⅲ。 C 只有Ⅱ。 D Ⅰ和Ⅳ。
