[单选题]
在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：
A .最近一次业务的日期与结果。
B .对风险
C .内部审计师的实用技能。
D .审计人员的变动与能力。
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习题解析
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1 .风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。M、N是生产公司主要产品的厂家，X、Y是M、M的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。所有销售价格都集中确定，并以电子方式送到工厂以便及时更新他们的销售价格表。所有销售交易应以计算机价格表为基础。任何价格的差异都应由工厂的市场部经理和总公司负责更新表格的市场部经理批准。内部审计师希望了解这个过程是怎样进行的。则最适当的审计程序和审计工具是：
A 审计人员检查计算机程序能否正常工作。 B 利用调查问卷确定由谁批准货物的运输。 C 书面记录销售价格信息从总部到厂家的流程，价格表是怎样进入和更新的，以及在开具账单程序中价格表的运用情况。 D 制作销售订单处理...
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提问时间:
2021-08-24
2 .风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。C、D是生产公司主要产品的厂家，X、Y是C、D的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。审计师希望制定下列步骤的流程图应该采取的行动是：（甲）在总部接收销售订单信息的过程；（乙）数据从工厂到运输的传递过程；（丙）工厂对传递信息的处理。审计师应该：
A 从货物运输开始，追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。 B 从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述，制作连接所有细节的总流程图。 C ...
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2021-08-24
3 .质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：
A 审计师沟通技能的培训程度。 B 中立的审计判断。 C 审计工作底稿和审计报告的关系。 D 在给审计师分配任务时遵循的标准。
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2021-08-24
4 .—个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计活动符合各项应用标准。以下哪项能够反馈审计部门工作效果？Ⅰ.适当监督。Ⅱ.内部检查。Ⅲ.外部检查。Ⅳ.适当培训。
A Ⅰ B Ⅲ和Ⅳ。 C 只有Ⅳ。 D 只有Ⅰ。
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2021-08-24
5 .首席审计执行官应当将内部审计活动（IAA）的外部评估审查的最终结果在适当时与董事会，包括高级管理层沟通。在沟通过程中应当包括的内容有：
A 审查者有关最佳实务的评价的陈述。 B IAA是否遵循《标准》的意见。 C 审查者为了响应其建议而采取的行动计划的陈述。 D IAA是否遵循道德的规范。
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2021-08-24
7 .首席审计执行官采用一种风险评估模型来制定年度审计计划。下列选项中，首席审计执行官所采取的行动哪些是适当的？Ⅰ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.维持与管理层和审计委员会的动态对话机制。Ⅳ.在有充分理由的情况下修订风险评估和审计日程表的先后顺序。
A Ⅲ和Ⅳ。 B 只有Ⅲ。 C 只有Ⅱ。 D Ⅰ和Ⅳ。
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2021-08-24
8 .在完成一个风险评估程序后，首席审计执行官确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。则与该风险评估在逻辑上和《标准》上不一致的是？Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.
A 风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据。 B 各项目应当按照本组织的风险暴露 C 量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作出专业判断的结果。 D 以上都不是。
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2021-08-24
9 .在使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑的是下面哪一项？
A 信息技术部门正在测试一个新的应收账款系统。 B 现有的应付账款系统已超过一年未进行审计。 C 管理当局已要求对可能重复计算的应收账款进行调查。 D 外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
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2021-08-24
10 .某个审计业务的目的是确定成本节约，则该审计业务是：
A 经营审计。 B 财务审计。 C 合规性审计。 D 程序审计。
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2021-08-24
