为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：

1 .在2014-2015年的工作中，开展财政管理信息系统一体化建设的工作已经完成。（ ）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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2 .权责发生制政府综合财务报告改革有国家经济作为强大后盾，实施起来较为简单。

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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3 .确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？Ⅰ.资产的安全。Ⅱ.运营的效益和效率。Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅰ和Ⅳ。 C Ⅰ D Ⅱ

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .由于几个未知姓名的雇员同时提交和批准相关发票的付款，内部审计师小李怀疑存在付款方面的舞弊。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。下列程序中，在提供附加证据方面哪个最有效？

A 对上一年已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。 B 对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，注意未经恰当程序的任何事项。 C 对本月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查，是对甲制造公司进行审计的一个目的。则以下哪一项审计程序为达到这一目的提供最佳证据？

A 追踪返工日志样本到返工定单。 B 追踪返工定单样本到检查日志。 C 追踪返工定单样本到返工日志。 D 追踪返工日志样本到采取的补救措施。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。M、N是生产公司主要产品的厂家，X、Y是M、M的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。所有销售价格都集中确定，并以电子方式送到工厂以便及时更新他们的销售价格表。所有销售交易应以计算机价格表为基础。任何价格的差异都应由工厂的市场部经理和总公司负责更新表格的市场部经理批准。内部审计师希望了解这个过程是怎样进行的。则最适当的审计程序和审计工具是：

A 审计人员检查计算机程序能否正常工作。 B 利用调查问卷确定由谁批准货物的运输。 C 书面记录销售价格信息从总部到厂家的流程，价格表是怎样进入和更新的，以及在开具账单程序中价格表的运用情况。 D 制作销售订单处理...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。C、D是生产公司主要产品的厂家，X、Y是C、D的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。审计师希望制定下列步骤的流程图应该采取的行动是：（甲）在总部接收销售订单信息的过程；（乙）数据从工厂到运输的传递过程；（丙）工厂对传递信息的处理。审计师应该：

A 从货物运输开始，追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。 B 从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述，制作连接所有细节的总流程图。 C ...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：

A 审计师沟通技能的培训程度。 B 中立的审计判断。 C 审计工作底稿和审计报告的关系。 D 在给审计师分配任务时遵循的标准。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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