税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
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习题解析
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1 .某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A 0 B 12.77 C 33.24 D 46.97
2 .2019年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（ ）元。
A 47750 B 48000 C 79100 D 82000
3 .2019年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）元。
A 28000 B 29750 C 40000 D 42500
4 .2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 300000 贷：应交税费——待抵扣进项税额 300000 B 借：应交税费——待抵扣进项税额 120000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000 C 借：在建工程 120...
5 .下列业务中，征收增值税的有（ ）。
A 2018年3月金融机构向微型企业发放小额贷款取得的利息收入 B 个人转让著作权 C 广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费 D 个人将购买不足2年的住房对外销售 E 残疾人企业为社会提供的应税服务
7 .下列关于金融服务涉税处理的说法正确的有（ ）。
A 融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税 B 以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税 C 金融商品持有期间（含到期）取得的收益无需缴纳增值税 D 个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税 E 金融...
8 .下列情况不可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A 提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 B 某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品 C 某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车 D 销售旧货，按简易办法依3% 征收率减按2% 征收增值税的 E 小规...
9 .自2019年4月1日起，下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。
A 天然气 B 石油液化气 C 农机零部件 D 氢化植物油 E 居民用煤炭制品
10 .2019年5月，位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计34.8万元；该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税150万元的价格出售。下列说法正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元 B 镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元 C 镇日化工厂应代收代缴城建税0.34万元 D 市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税 E 市高档化妆品公司销售该...
