[单选题]
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A . 0
B . 12.77
C . 33.24
D . 46.97
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习题解析
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1 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（ ）元。
A 0 B 8691.06 C 7866.73 D 7925.68
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
A 104.6 B 135.4 C 185.4 D 125.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2018年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额100万元；在2019年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2019年4月，该企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：固定资产 100 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 60 应交税费——待抵扣进项税额 40 B 借：固定资产 95.6 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）57.36 应交税费——待抵扣进...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某食用植物油生产企业2018年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。
A 133.64 B 145.68 C 169.12 D 213.59
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（ ）。
A 远洋运输的程租 B 远洋运输的光租 C 航空运输的干租 D 装卸搬运
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2019年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（ ）元。
A 47750 B 48000 C 79100 D 82000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2019年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）元。
A 28000 B 29750 C 40000 D 42500
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 300000 贷：应交税费——待抵扣进项税额 300000 B 借：应交税费——待抵扣进项税额 120000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000 C 借：在建工程 120...
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单选题
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2021-08-25
10 .下列业务中，征收增值税的有（ ）。
A 2018年3月金融机构向微型企业发放小额贷款取得的利息收入 B 个人转让著作权 C 广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费 D 个人将购买不足2年的住房对外销售 E 残疾人企业为社会提供的应税服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
