税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）
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1 .2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（ ）。
A 企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元 B 企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算 C 如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上...
2 .企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B 借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税 C 借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 D 借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税
3 .某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（ ）。
A 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C 将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价...
4 .2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23200 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 3200 B 借：应交税费——增值税检查调整 3200 贷：应交税费——未交增值税 3200 C 借：应交税费——未交...
5 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 生产 C 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 D 企业用外购汽车...
7 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证） C 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托加工...
8 .某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A 1040 B 1144 C 1430 D 1630
9 .下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
A 卷烟 B 高档化妆品 C 啤酒 D 超豪华小汽车
10 .北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（ ）元。
A 96320 B 96140 C 95200 D 95180
