2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）。

1 .某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（　）。

A 按比例分摊法计算的分摊率为4% B 原材料应分摊的数额为2880元 C 在产品应分摊数额4320元 D 库存商品应分摊数额为9200元 E 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .某小规模纳税人在2018年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（　）。

A 借：银行存款　　　     90000　　贷：主营业务收入　　　   90000 B 借：银行存款　　　　　　      90000　　贷：主营业务收入　　　　            87378.64　　　　应交税费——未交增值税　　 2621.36 C 借：银行存款　　　...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台，价款3000000元，增值税480000元，取得增值税专用发票；支付安装费600000元，取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　）。

A 借：固定资产　　　　　　　　　　　　3517241.38 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 562758.62 　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　4080000 B 借：固定资产　　　　　　　　　3600000 　　应交税费——待抵扣进...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（　）。 

A 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　89142.86 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　 　 9142.86 B 借：待处理财产损...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　）。（企业所得税税率为25%）

A 借：递延所得税资产　50000　　贷：应交税费——应交所得税　50000 B 借：递延所得税负债　50000　　贷：所得税费用　50000 C 借：递延所得税资产　50000　　贷：所得税费用　50000 D 借：所得税费用　50000　　贷：应交税费——...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。

A 借：管理费用　　 贷：应交税费——应交车船税 B 借：税金及附加　　贷：应交税费——应交车船税 C 借：应交税费——应交车船税 　　贷：银行存款 D 借：固定资产 　　贷：应交税费——应交车船税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（　）。

A 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C 将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（　）。 

A 借：在建工程　23200           贷：其他业务成本　20000 　　　　  应交税费——增值税检查调整　3200 B 借：应交税费——增值税检查调整　3200           贷：应交税费——未交增值税　3200 C 借：应交税费——未交...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（　）。

A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 生产 C 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 D 企业用外购汽车...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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