2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（ ）。（企业所得税税率为25%）
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习题解析
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1 .纳税人于2018年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 12万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万 B 借：主营业务成本 12万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万 C 借：管理费用 12...
2 .某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（ ）。
A 按比例分摊法计算的分摊率为4% B 原材料应分摊的数额为2880元 C 在产品应分摊数额4320元 D 库存商品应分摊数额为9200元 E 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
3 .某小规模纳税人在2018年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 ...
4 .某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台，价款3000000元，增值税480000元，取得增值税专用发票；支付安装费600000元，取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 3517241.38 应交税费——应交增值税（进项税额） 562758.62 贷：银行存款 4080000 B 借：固定资产 3600000 应交税费——待抵扣进...
5 .甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：营业外支出 89142.86 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 9142.86 B 借：待处理财产损...
7 .2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（ ）。
A 企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元 B 企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算 C 如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上...
8 .企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B 借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税 C 借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 D 借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税
9 .某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（ ）。
A 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C 将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价...
10 .2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23200 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 3200 B 借：应交税费——增值税检查调整 3200 贷：应交税费——未交增值税 3200 C 借：应交税费——未交...
