纳税人于2018年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .税务师代理记账业务时，以下做法正确的有（ ）。
A 甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证 B 乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代...
2 .2019年1月，税务师受托对某商业批发企业2018年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2018年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。
A 借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B 借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C 借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 ...
3 .某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款 22600 贷：以前年度损益调整 22600 B 借：其他应付款 22600 贷：利润分配——未分配利润 22600 C 借：其他应付款...
4 .2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（ ）。
A 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 12000 贷：银行存款 212000 B 借：银行存款 318000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18000 C 借：主营业务成本...
5 .某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元（相应的进项税额已抵扣）的账务处理为： 借：生产成本 80000 贷：原材料 80000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 应交税费——应交增值税（进项税额转出） E 以前年度损益调整
7 .某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（ ）。
A 按比例分摊法计算的分摊率为4% B 原材料应分摊的数额为2880元 C 在产品应分摊数额4320元 D 库存商品应分摊数额为9200元 E 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
8 .某小规模纳税人在2018年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 ...
9 .某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台，价款3000000元，增值税480000元，取得增值税专用发票；支付安装费600000元，取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 3517241.38 应交税费——应交增值税（进项税额） 562758.62 贷：银行存款 4080000 B 借：固定资产 3600000 应交税费——待抵扣进...
10 .甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：营业外支出 89142.86 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 9142.86 B 借：待处理财产损...
