[单选题]
北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（ ）元。
A .96320
B .96140
C .95200
D .95180
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习题解析
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1 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 生产 C 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户 D 企业用外购汽车...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 B 借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25862.07 ...
题型:
多选题
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2021-08-25
3 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证） C 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托加工...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A 1040 B 1144 C 1430 D 1630
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
A 卷烟 B 高档化妆品 C 啤酒 D 超豪华小汽车
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（ ）元。
A 16662.06 B 15021.33 C 18971.71 D 36768.28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年7月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。
A 79.82 B 117.57 C 126.70 D 195.95
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .自2019年4月1日起，下列货物不适用9%税率的是（ ）。
A 二甲醚 B 食用植物油 C 卷帘机 D 香茅油
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A 0.02 B 2.67 C 0.77 D 0.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
