A工业企业系增值税一般纳税人，2019年10月转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。

1 .某软件开发企业2020年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。

A 7494 B 2040 C 5454 D 2010

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .某商场为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为64424.78元。税务师审核后认为（　）。

A 商场计算是正确的 B 商场计算有误，销项税额少计7179.49元 C 商场计算有误，销项税少计4601.77元 D 商场计算有误，销项税额多计4601.77元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业在填写所得税年度纳税申报表（A类）时，第15行纳税调整增加额应填写（　）万元。

A 15 B 12 C 7 D 9

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .某企业2019年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（　）万元。

A 1710 B 910 C 1080 D 1630

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .某企业2019年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（　）。

A 固定资产清理净收益 B 残料销售收入 C 无形资产清理净收益 D 购货时取得的现金折扣 E 销售货物时收取的包装物租金

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .税务师受托对各企业2019年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（　）。

A 某粮食专营企业当月全部粮食收入均开具发票，其中增值税专用发票上的金额为500万元，普通发票上的价款合计200万元，当月计算销项税额为61.51万元 B 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录包括（　）。

A 借：其他应付款　　　　　100000　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 B 借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　 25000 C 借：所得税费用　　　　　　　　　　25000　...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .下列有关税务行政复议代理实务的表述，正确的有（　）。

A 对税务机关依法设立的派出机构未经法律 B 税务行政复议代理人是指接受当事人委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人 C 对各级税务局的稽查局的具体行...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .某商场（系增值税一般纳税人）2020年3月发生下列经济业务，下列关于进项税额的核算错误的有（　）。

A 从农民手中收购粮食，开具收购凭证上注明的价款是10万元： 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　100000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100000 B 从美国进口一批服装，货款已经支付，关税完税价格及关...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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