税务师受托对各企业2019年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某商场为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为64424.78元。税务师审核后认为（ ）。
A 商场计算是正确的 B 商场计算有误，销项税额少计7179.49元 C 商场计算有误，销项税少计4601.77元 D 商场计算有误，销项税额多计4601.77元
2 .2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业在填写所得税年度纳税申报表（A类）时，第15行纳税调整增加额应填写（ ）万元。
A 15 B 12 C 7 D 9
3 .某企业2019年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 1710 B 910 C 1080 D 1630
4 .某企业2019年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（ ）。
A 固定资产清理净收益 B 残料销售收入 C 无形资产清理净收益 D 购货时取得的现金折扣 E 销售货物时收取的包装物租金
5 .A工业企业系增值税一般纳税人，2019年10月转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A A企业可以选择简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税 B A企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税 C A企业应该向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 D 一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元 E 一旦选择简易征...
7 .某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录包括（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 ...
8 .下列有关税务行政复议代理实务的表述，正确的有（ ）。
A 对税务机关依法设立的派出机构未经法律 B 税务行政复议代理人是指接受当事人委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人 C 对各级税务局的稽查局的具体行...
9 .某商场（系增值税一般纳税人）2020年3月发生下列经济业务，下列关于进项税额的核算错误的有（ ）。
A 从农民手中收购粮食，开具收购凭证上注明的价款是10万元： 借：库存商品 100000 贷：银行存款 100000 B 从美国进口一批服装，货款已经支付，关税完税价格及关...
10 .下列增值税一般纳税人的账务处理，正确的有（ ）。
A 提供建筑服务，被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金，未开具发票，质押金所对应的销项税额，应贷记“应交税费——待转销项税额”科目，实际收到质押金的当天，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 ...
