[多选题]
下列各项与甲公司构成关联方的有（ ）。
A .甲公司的财务总监的妻子
B .甲公司第一大股东的儿子所投资设立的乙公司
C .甲公司B型原材料的主要供应商丙公司
D .甲公司D产品的最大经销商丁公司
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习题解析
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1 .甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的其他债权投资公允价值上升100万元。根据税法规定，其他债权投资在持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 其他债权投资产生可抵扣暂时性差异 D 甲公司2×18年度递延所得税费用是－55万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2019年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2019年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，2019年合并报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 50万元 C 75万元 D 25万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司于2×19年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。2×19年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（ ）。
A 应该确认递延所得税资产50万元 B 贷方冲减商誉30万元 C 贷方确认营业外收入20万元 D 贷方确认所得税费用20万元
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单选题
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2021-08-25
4 .某企业2018年有关资料如下：（1）处置交易性金融资产，其成本为100万元，持有期间公允价值变动增加20万元，售价为150万元，款项已经收到；（2）到期收回债权投资，面值为100万元，期限为3年，年利率为3%，一次还本付息；（3）处置采用权益法的长期股权投资，成本为500万元，售价400万元，款项已经收到。该企业2018年现金流量表“收回投资收到的现金”项目应填列的金额为（ ）。
A 250万元 B 650万元 C 550万元 D 500万元
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单选题
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2021-08-25
5 .正保公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，适用的增值税税率为16%，2018年的财务报告于2019年4月30日经批准对外报出。2018年所得税汇算清缴于2019年4月30日完成。2019年4月30日前发生下列有关经济业务：（1）2019年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失120万元，当日，赔款已经支付。正保公司在2018年末已确认预计负债100万元并确认相关递延所得税资产25万元。（2）2019年2月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，并在收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具了红字增值税专用发票冲将了销项税额。该商品销售业务于2018年11月发生，正保公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（3）2019年4月2日向社会公众发行公司债券20 000万元。（4）2019年4月12日资本公积转增资本5 600万元。2019年4月30日前正保公司发生的有关经济业务的会计处理，表述正确的有（ ）。
A 2019年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项 B 2019年2月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项 C 2019年4月2日向社会公众发行公司债券属于资产负债表日后调整事项 D 2019年4月12日...
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2021-08-25
7 .下列应当在投资活动现金流量“投资支付的现金”项目中列示的有（ ）。
A 购买交易性金融资产的手续费支出 B 企业取得子公司所支付的现金减去相关税费后的净额 C 购入其他权益工具投资形成的现金流出 D 购入债权投资形成的现金流出
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2021-08-25
8 .甲公司以人民币作为记账本位币，2×17年发生的与外币兑换有关的业务如下：（1）1月1日持有45000美元，1月15日将其中的30000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6元人民币，卖出价为1美元＝6.2元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.1元人民币。假设2月28日市场汇率为 1美元＝6.32元人民币。（2）为筹集进口原材料的货款，3月20日自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝6.26元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.21元人民币。3月31日的市场汇率为1美元＝6.22元人民币。假定甲公司的外币业务采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑差额。下列说法中，正确的有（ ）。
A 甲公司购入300万美元时应确认的汇兑损失为15万元人民币 B 甲公司售出30000美元时应确认的汇兑损失为3000元人民币 C 甲公司售出30000美元时应确认的汇兑损失为9000元人民币 D 3月31日甲公司期末调整应确认的汇兑损失为2.85万元人...
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2021-08-25
9 .常见的外币报表折算方法包括（ ）。
A 流动和非流动法 B 货币性与非货币性法 C 时态法 D 现时汇率法
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2021-08-25
10 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1 000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2×16年12月31日应收账款余额为6 000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2×16年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1 300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计处理相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。该项投资性房地产在2×16年12月31日的公允价值为2 000万元。（3）A公司2×17年12月31日应收账款余额为10 000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1 000万元。（4）A公司2×17年12月31日投资性房地产的公允价值为2 600万元。下列有关A公司2×17年所得税的会计处理中，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为162.5万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元
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2021-08-25
