甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2019年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2019年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，2019年合并报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于行政奖励的说法中，错误的是（ ）。
A 行政奖励和行政处罚 B 行政相对人可以主动申请给予行政奖励 C 我国目前的行政奖励制度还不够健全，亟待推进法制化进程 D 企业
2 .《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》规定了行使行政权力的地方各级政府的设置、体制、职权等。这主要体现了（ ）。
A 行政法是设定权力的法 B 行政机关是规范行政权力的法 C 行政法是监督行政权力的法 D 行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法
3 .根据《行政许可法》规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 行政机关提供行政许可申请书的格式文本，可以收取适当费用 B 行政机关实施行政许可所需经费，由本级财政按照批准的预算予以核拨 C 对行政许可事项进行监督检查，除法律 D 行政机关实施行政许可，依照法律 E 行政机关实...
4 .下列关于作业成本法应用条件的说法中，不正确的是（ ）。
A 以产量为基础计算产品成本容易产生成本扭曲时，适宜采用作业成本法 B 如果产品的多样化程度高，则适宜采用作业成本法 C 从公司规模看，一些小规模的公司适宜采用作业成本法 D 面临外部竞争激烈的公司适宜采用作业成本...
5 .甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的其他债权投资公允价值上升100万元。根据税法规定，其他债权投资在持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 其他债权投资产生可抵扣暂时性差异 D 甲公司2×18年度递延所得税费用是－55万元
7 .甲公司于2×19年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。2×19年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（ ）。
A 应该确认递延所得税资产50万元 B 贷方冲减商誉30万元 C 贷方确认营业外收入20万元 D 贷方确认所得税费用20万元
8 .某企业2018年有关资料如下：（1）处置交易性金融资产，其成本为100万元，持有期间公允价值变动增加20万元，售价为150万元，款项已经收到；（2）到期收回债权投资，面值为100万元，期限为3年，年利率为3%，一次还本付息；（3）处置采用权益法的长期股权投资，成本为500万元，售价400万元，款项已经收到。该企业2018年现金流量表“收回投资收到的现金”项目应填列的金额为（ ）。
A 250万元 B 650万元 C 550万元 D 500万元
9 .正保公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，适用的增值税税率为16%，2018年的财务报告于2019年4月30日经批准对外报出。2018年所得税汇算清缴于2019年4月30日完成。2019年4月30日前发生下列有关经济业务：（1）2019年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失120万元，当日，赔款已经支付。正保公司在2018年末已确认预计负债100万元并确认相关递延所得税资产25万元。（2）2019年2月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，并在收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具了红字增值税专用发票冲将了销项税额。该商品销售业务于2018年11月发生，正保公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（3）2019年4月2日向社会公众发行公司债券20 000万元。（4）2019年4月12日资本公积转增资本5 600万元。2019年4月30日前正保公司发生的有关经济业务的会计处理，表述正确的有（ ）。
A 2019年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项 B 2019年2月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项 C 2019年4月2日向社会公众发行公司债券属于资产负债表日后调整事项 D 2019年4月12日...
10 .下列各项与甲公司构成关联方的有（ ）。
A 甲公司的财务总监的妻子 B 甲公司第一大股东的儿子所投资设立的乙公司 C 甲公司B型原材料的主要供应商丙公司 D 甲公司D产品的最大经销商丁公司
