[单选题]
A公司拥有B公司70%的有表决权股份，能够控制B公司的生产经营决策，2×11年8月B公司将自产的一台设备出售给A公司，成本为240万元，售价为360万元，A公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。2×11年12月31日，A公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。A公司和B公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，则A公司2×11年合并报表抵消分录中抵消的递延所得税资产为（ ）。
A .0
B .28万元
C .34万元
D .40万元
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习题解析
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1 .20×9年确认所得税费用的金额为（ ）。
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单选题
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2021-08-22
2 .20×8年确认的递延所得税资产金额为（ ）。
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3 .20×7年递延所得税资产的期末余额为（ ）。
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4 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年数平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，则下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的计税基础是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
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单选题
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2021-08-22
6 .20×1年度的应交所得税为（ ）。
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7 .20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为（ ）。
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8 .A公司20×2年度净利润为（ ）。
A 6800万元 B 8000万元 C 1237.5万元 D －1200万元
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单选题
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9 .下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
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10 .“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。
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