[多选题]
“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。
A .资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B .资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C .负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D .负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
E .可抵扣亏损产生的暂时性差异
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习题解析
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1 .A公司拥有B公司70%的有表决权股份，能够控制B公司的生产经营决策，2×11年8月B公司将自产的一台设备出售给A公司，成本为240万元，售价为360万元，A公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。2×11年12月31日，A公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。A公司和B公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，则A公司2×11年合并报表抵消分录中抵消的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 28万元 C 34万元 D 40万元
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单选题
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2021-08-22
2 .20×1年度的应交所得税为（ ）。
A 2 000万元 B 2 037.5万元 C 1 962.5万元 D 1 486.74万元
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2021-08-22
3 .20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为（ ）。
A 23.76万元 B 16.56万元 C 40.32万元 D 64.08万元
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2021-08-22
4 .A公司20×2年度净利润为（ ）。
A 6800万元 B 8000万元 C 1237.5万元 D －1200万元
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2021-08-22
5 .下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 所得税费用单独列示在利润表中 B 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积 C 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资...
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多选题
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2021-08-22
7 .下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 存货 B 固定资产 C 无形资产 D 交易性金融资产 E 长期股权投资
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多选题
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2021-08-22
8 .甲公司购入美元时应确认的汇兑损失为（ ）。
A 15万元人民币 B 18万元人民币 C 12万元人民币 D 3万元人民币
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2021-08-22
9 .3月31日甲公司应确认的汇兑损失为（）。
A －2.85万元人民币 B 0.15万元人民币 C 2.85万元人民币 D －3.15万元人民币
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2021-08-22
10 .甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ ）。
A 9 000元人民币 B 15 000元人民币 C 6 000元人民币 D －3 000元人民币
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单选题
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2021-08-22
