2017年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是（ ）。
A 可以并处1万元以下的罚款 B 可以并处5万元以下的罚款 C 并处1万元以上5万元以下的罚款 D 并处5万元以上50万元以下的罚款
2 .下列有关税务师事务所设立的说法中正确的是（ ）。
A 税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立 B 税务师事务所采取公司制组织形式 C 合伙人或者股东由税务师 D 税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复
3 .由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（ ）。
A 未按照规定的时限 B 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 C 扩大发票使用范围的 D 跨规定区域开具发票的 E 私自印制
4 .增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。这里的销售额包括（ ）。
A 预计以后的销售额 B 税务局查补的销售额 C 纳税评估调整的销售额 D 免税销售额 E 税务局代开发票的销售额
5 .增值税一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领用增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 销售货物同时提供运输劳务 C 虚开专用发票 D 销售的货物中有部分免税货物 E 有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
7 .根据增值税法规定，下列对不动产进项税额分两年抵扣表述不正确的是（ ）。
A 第一年进项税额的60%在扣税凭证认证当月抵扣 B 第二年进项税额的40%在取得扣税凭证的当月起第13个月抵扣 C 房地产企业自行开发的房地产项目不需分两年抵扣 D 融资租入的不动产需要分两年抵扣
8 .下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（ ）。
A 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务...
9 .某居民企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元。该企业2017年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 15 B 30 C 50 D 45
10 .下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（ ）。
A 经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B 总机构和分支机构不在同一县（市），但在同一省 C 固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向...
