[单选题]
下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（ ）。
A .纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B .纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C .扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D .非固定业户销售应税服务
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习题解析
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1 .由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（ ）。
A 未按照规定的时限 B 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 C 扩大发票使用范围的 D 跨规定区域开具发票的 E 私自印制
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。这里的销售额包括（ ）。
A 预计以后的销售额 B 税务局查补的销售额 C 纳税评估调整的销售额 D 免税销售额 E 税务局代开发票的销售额
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多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .增值税一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领用增值税专用发票。
A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B 销售货物同时提供运输劳务 C 虚开专用发票 D 销售的货物中有部分免税货物 E 有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
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多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2017年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费——增值税检查调整 3400 B 借：应交税费——增值税检查调整 3400 贷：应交税费——未交增值税 3400 C 借：应交税费——未交增值税 3400 贷：银行存...
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多选题
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2021-08-25
5 .根据增值税法规定，下列对不动产进项税额分两年抵扣表述不正确的是（ ）。
A 第一年进项税额的60%在扣税凭证认证当月抵扣 B 第二年进项税额的40%在取得扣税凭证的当月起第13个月抵扣 C 房地产企业自行开发的房地产项目不需分两年抵扣 D 融资租入的不动产需要分两年抵扣
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单选题
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2021-08-25
7 .某居民企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元。该企业2017年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 15 B 30 C 50 D 45
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单选题
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2021-08-25
8 .下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（ ）。
A 经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B 总机构和分支机构不在同一县（市），但在同一省 C 固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向...
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单选题
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2021-08-25
9 .2017年企业所得税前准予扣除的销售费用是（ ）万元。
A 38 B 5.75 C 34 D 34.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年企业所得税前准予扣除的财务费用（ ）万元。
A 28 B 20 C 15 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-25
