某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2013年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .纳税人发生以下（ ）时，应当办理变更税务登记。
A 经营地点变化，使主管税务机关发生了变动 B 银行存款账号发生变化 C 办税人员发生变化 D 法人代表发生变化 E 总经理发生更换
2 .以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ ）。
A 甲企业由于经营不善，决定减少注册资本 B 乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替 C 丙企业在某县A区注册经营，当年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司 D 丁企业在北京某区注册经营，当年在上海设立一家从事货...
3 .2014年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
A 借：银行存款 32960贷：主营业务收入 32000 应交税费—应交增值税（销项税额） 960 B 借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费—应交增值税 960 C 借：银行存款 33948.8 贷：主营业务收入 32960 应交税费—...
4 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2014年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万贷：应交税费－...
5 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
7 .2016年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－增值税检查调整 20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：应交税费—待抵扣进...
8 .某企业将自产商品用于个人消费的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 借...
9 .某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000 B 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000 D 借：应交税费—未...
10 .2015年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B 借：原材料 贷：银行存款 C 借：原材料 贷：银行存款 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D 借：原材料 应交税费...
