2014年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业，办理注销税务登记时，下列说法错误的是（ ）。
A 企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》 B 企业可向国税 C 国税 D 清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关
2 .下列关于“三证合一、一照一码”政策下的税务登记的说法中，正确的有（ ）。
A “三证合一” 登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在 B 企业在工商登记，取得“ 三证合一 C 新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需...
3 .税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意（ ）。
A 《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B 按领取营业执照之日起30日内申报登记，时间不能滞后 C 提供办理税务登记所必备的资料和复印件 D 提供开户银行账号证明 E 提供组织机构统一代码证书
4 .纳税人发生以下（ ）时，应当办理变更税务登记。
A 经营地点变化，使主管税务机关发生了变动 B 银行存款账号发生变化 C 办税人员发生变化 D 法人代表发生变化 E 总经理发生更换
5 .以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ ）。
A 甲企业由于经营不善，决定减少注册资本 B 乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替 C 丙企业在某县A区注册经营，当年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司 D 丁企业在北京某区注册经营，当年在上海设立一家从事货...
7 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2014年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万贷：应交税费－...
8 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
9 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2013年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
10 .2016年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－增值税检查调整 20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：应交税费—待抵扣进...
