2015年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
2 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2013年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
3 .2016年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－增值税检查调整 20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：应交税费—待抵扣进...
4 .某企业将自产商品用于个人消费的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 借...
5 .某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000 B 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000 D 借：应交税费—未...
7 .某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（ ）。
A 借：委托加工物资贷：原材料 B 借：应交税费－应交消费税贷：银行存款 C 借：委托加工物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 D 借：原材料贷：委托加工物资
8 .税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核的，发现改企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A 借：长摊待摊费用 贷：管理费用 B 借：长期待摊费用 贷：本年利润 C 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 D 借：长摊待摊费用 贷：利润分配—未分配利润
9 .关于包装物账务处理的描述正确的是（ ）。
A 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入记入“主营业务收入”，应缴的消费税应一同记入“营业税金及附加” B 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入记入“营业外收入”，应缴的消费税应一同记入“营业税金及...
10 .2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，下面处理正确的是（ ）。
A 不动产净值率＝91.67% B 可以抵扣的进项税额＝110*91.67%＝100.83 C 不动产净值率＝95% D 借：应交税费－应交增值税（进项税额） 60.5 应交税费－待抵扣进项税额 40.33 贷：固定资产 100.83 E 借：应交税...
