税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，以税务机关系统校验通过的（ ）为依据开具红字专用发票。
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习题解析
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1 .根据增值税规定，下列税务处理错误的是（ ）。
A 美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照混合行为缴纳增值税 B 商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税 C 2019年4月活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务，应按照13%的税率缴纳增值税 D...
2 .某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额是（ ）万元。
A 6.78 B 6 C 5 D 7.7
3 .某商场系增值税一般纳税人，2018年8月采取以旧换新方式销售电车，每台新电车零售价3000元，本月售出新的200台，收回旧的200台，每台旧的折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为77241.38元。税务师审核后，认为（ ）。
A 企业计算是正确的，税务师表示认同 B 企业计算有误，销项税额少计77241.38元 C 企业计算有误，销项税额少计5517.24元 D 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
4 .税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2018年3月收取348元，2018年6月收取580元，2019年3月销售啤酒含税售价为348000元，同时，另收啤酒箱押金232元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2019年3月的销项税额是（ ）元。
A 48000 B 48048 C 48080 D 50564.10
5 .根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（ ）。
A 2019年4月1日起，农民销售自产农产品应按9%计征增值税 B 国际运输服务适用税率为零 C 2019年4月1日起，食用植物油适用9%的低税率 D 2019年4月1日起，音像制品和电子出版物适用9%的低税率
7 .下列关于增值税的相关处理不正确的是（ ）。
A 无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税 B 水路运输的光租业务 C 水路运输的程租 D 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
8 .2018年9月甲企业将自产的加湿器作为福利发放给员工，成本为20000元，市场不含税价为50000元，则该企业会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利28000 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8000 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利58000 货：主营业务收入 ...
9 .根据增值税规定，一般纳税人下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。
A 将自产的建材用于装饰本企业办公室 B 将外购的月饼作为福利发给本企业职工 C 将委托加工的白酒用于交际应酬 D 将资金无偿借给关联方使用 E 企业包工包料提供建筑服务
10 .自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，对其向在孵对象提供（ ）服务取得的收入，免征增值税。
A 经纪代理 B 经营租赁 C 研发 D 鉴证咨询 E 文化创意
