[多选题]
根据增值税规定，一般纳税人下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。
A .将自产的建材用于装饰本企业办公室
B .将外购的月饼作为福利发给本企业职工
C .将委托加工的白酒用于交际应酬
D .将资金无偿借给关联方使用
E .企业包工包料提供建筑服务
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习题解析
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1 .税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2018年3月收取348元，2018年6月收取580元，2019年3月销售啤酒含税售价为348000元，同时，另收啤酒箱押金232元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2019年3月的销项税额是（ ）元。
A 48000 B 48048 C 48080 D 50564.10
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（ ）。
A 2019年4月1日起，农民销售自产农产品应按9%计征增值税 B 国际运输服务适用税率为零 C 2019年4月1日起，食用植物油适用9%的低税率 D 2019年4月1日起，音像制品和电子出版物适用9%的低税率
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单选题
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2021-08-25
3 .税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，以税务机关系统校验通过的（ ）为依据开具红字专用发票。
A 销售退回证明单 B 进货退回证明单 C 开具红字增值税专用发票信息表 D 进货退出及所取折让证明单
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于增值税的相关处理不正确的是（ ）。
A 无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税 B 水路运输的光租业务 C 水路运输的程租 D 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
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单选题
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2021-08-25
5 .2018年9月甲企业将自产的加湿器作为福利发放给员工，成本为20000元，市场不含税价为50000元，则该企业会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利28000 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8000 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利58000 货：主营业务收入 ...
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单选题
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2021-08-25
7 .自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，对其向在孵对象提供（ ）服务取得的收入，免征增值税。
A 经纪代理 B 经营租赁 C 研发 D 鉴证咨询 E 文化创意
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多选题
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2021-08-25
8 .下列（ ）无需计算缴纳增值税。
A 体育彩票的发行收入 B 被保险人获得的保险赔付 C 资产重组中涉及到的房产转让 D 房屋租赁业务 E 单位为员工提供的班车服务
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多选题
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2021-08-25
9 .A工业企业系增值税一般纳税人，2018年10月转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A A企业可以选择简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税 B A企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税 C A企业应该向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 D 一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元 E 一旦选择简易征...
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多选题
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2021-08-25
10 .自2019年4月1日起，下列不属于9%低税率范围的有（ ）。
A 天然气 B 核桃油 C 鲜奶 D 农用汽车 E 速冻水饺
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多选题
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2021-08-25
