[单选题]
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额是（ ）万元。
A .6.78
B .6
C .5
D .7.7
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习题解析
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1 .自2019年4月1日起，下列不属于9%低税率商品的是（ ）。
A 卷烟 B 农机 C 天然气 D 农药
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A 0.9 B 0.8 C 0.7 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某具有出口经营权的生产企业，2018年8月外销收入200万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为16%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。）
A 0 B 104 C 83 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某外贸企业2019年5月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率13%，退税率11%，美元的外汇牌价1∶6.9）
A 777.78 B 433.09 C 312 D 204.42
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据增值税规定，下列税务处理错误的是（ ）。
A 美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照混合行为缴纳增值税 B 商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税 C 2019年4月活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务，应按照13%的税率缴纳增值税 D...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某商场系增值税一般纳税人，2018年8月采取以旧换新方式销售电车，每台新电车零售价3000元，本月售出新的200台，收回旧的200台，每台旧的折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为77241.38元。税务师审核后，认为（ ）。
A 企业计算是正确的，税务师表示认同 B 企业计算有误，销项税额少计77241.38元 C 企业计算有误，销项税额少计5517.24元 D 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2018年3月收取348元，2018年6月收取580元，2019年3月销售啤酒含税售价为348000元，同时，另收啤酒箱押金232元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2019年3月的销项税额是（ ）元。
A 48000 B 48048 C 48080 D 50564.10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（ ）。
A 2019年4月1日起，农民销售自产农产品应按9%计征增值税 B 国际运输服务适用税率为零 C 2019年4月1日起，食用植物油适用9%的低税率 D 2019年4月1日起，音像制品和电子出版物适用9%的低税率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，以税务机关系统校验通过的（ ）为依据开具红字专用发票。
A 销售退回证明单 B 进货退回证明单 C 开具红字增值税专用发票信息表 D 进货退出及所取折让证明单
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
