[单选题]
下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A .管理层的诚信
B .内部审计的职能范围
C .组织结构及职权与责任的分配
D .人力资源政策与实务
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习题解析
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1 .下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中，正确的是（ ）。
A 企业通过预防性控制监督其流程和检查性控制能否有效地发挥作用 B 注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有的控制活动 C 某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价能够代替对控制运...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列情形中，不体现内部控制的局限性的是（ ）。
A 由于负责复核信息的人员不了解复核的目的，内部控制生成的例外报告没有得到有效使用 B 管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认 C 软件中的编辑控制旨在识别和报...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列各项控制中，属于检查性控制的是（ ）
A 财务总监复核并批准财务经理提出撤销银行账号的申请 B 出纳不能兼任收入或支出的记账工作 C 财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表 D 财务经理根据其权限复核并批准相关付款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，通常无需考虑的是（ ）。
A 交易的复杂程度 B 风险是否涉及重大的关联方交易 C 被审计单位财务人员的胜任能力 D 财务信息计量的主观程度
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列关于预防性控制和检查性控制的说法中，错误的是（ ）。
A 预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的 B 预防性控制是用管理层来监督实现流程目标的控制 C 检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易 D 控制对于发现重大错报足够敏感，是将检查性控制作为主要手段的条件之...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列关于特别风险的说法中，错误的是（ ）。
A 日常的 B 对于特别风险，不应考虑控制的抵销作用 C 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D 舞弊风险属于特别风险，但不能说特别风险只包括舞弊风险
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册会计师应对与重大非常规交易相关的重大错报风险的措施有（ ）。
A 评价重大会计政策的选择和运用 B 检查会计分录和相关调整 C 评价交易的商业理由 D 实施函证程序
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .注册会计师在了解被审计单位的内部控制时要注意记录相关信息，下列各项中，注册会计师应当记录的有（ ）。
A 输入信息的来源 B 所使用的重要数据档案 C 重要的处理程序 D 重要的输出文件
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .在内部控制的下列说法中，通常与整体层面控制相关的有（ ）。
A 控制环境 B 对控制的监督 C 信息技术应用控制 D 控制活动
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
