下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是（ ）。
A 在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑 B 注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效 ...
2 .下列各项通过整体层面控制的是（ ）。
A 针对期末财务报告流程的控制 B 信息系统与沟通 C 控制活动 D 信息技术应用控制
3 .注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与财务报表整体相关的是（ ）。
A 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险 B 被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备带来的风险 C 管...
4 .下列关于风险评估程序的说法中，不正确的是（ ）。
A 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 B 注册会计师在了解内部控制时通常不用分析程序，但可以使用穿行测试 C 整体层面的控制和信息技术一般控...
5 .下列关于注册会计师在整体层面了解重要交易流程并进行记录的说法中，错误的是（ ）。
A 了解重要交易流程是确定在哪个环节或哪些环节可能发生错报的基础 B 注册会计师只针对每一年的变化修改记录流程的工作底稿即可 C 无论业务流程与以前年度相比是否有变化，注册会计师每年都需要考虑所有的注意事项 D 注...
7 .下列情形中，不体现内部控制的局限性的是（ ）。
A 由于负责复核信息的人员不了解复核的目的，内部控制生成的例外报告没有得到有效使用 B 管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认 C 软件中的编辑控制旨在识别和报...
8 .下列各项控制中，属于检查性控制的是（ ）
A 财务总监复核并批准财务经理提出撤销银行账号的申请 B 出纳不能兼任收入或支出的记账工作 C 财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表 D 财务经理根据其权限复核并批准相关付款
9 .下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，通常无需考虑的是（ ）。
A 交易的复杂程度 B 风险是否涉及重大的关联方交易 C 被审计单位财务人员的胜任能力 D 财务信息计量的主观程度
10 .下列关于预防性控制和检查性控制的说法中，错误的是（ ）。
A 预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的 B 预防性控制是用管理层来监督实现流程目标的控制 C 检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易 D 控制对于发现重大错报足够敏感，是将检查性控制作为主要手段的条件之...
