[单选题]
根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，不正确的是（ ）。
A .特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B .利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C .接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D .作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
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习题解析
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1 .某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 394.84 D 354.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .根据企业所得税法的规定，下列各项中属于按照负担、支付所得的企业场所所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 股息 B 提供劳务所得 C 权益性投资资产转让所得 D 利息所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
A 设在广州市的某国有独资企业 B 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C 依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D 依照美国法律成立，未在中国境内设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .邓某将其位于市区的住房2014年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2014年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2014年应该缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费及其附加）
A 1840 B 2800 C 3680 D 4640
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税（ ）。
A 700元 B 1040元 C 1280元 D 1428元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术使用权取得收入400万元，业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 19 B 20 C 22 D 23
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额是（ ）。
A 55万元 B 60万元 C 70万元 D 75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2014年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.19 B 40.18 C 16.07 D 40.13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .税务机关应自收到企业提交的预约定价安排正式书面申请及所需文件、资料之日起（ ）个月内，进行审核和评估。
A 1 B 2 C 3 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
