[单选题]
根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
A .设在广州市的某国有独资企业
B .依照百慕*律设立且管理机构在上海的某公司
C .依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D .依照美国法律成立，未在中国境内设立机构
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习题解析
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1 .某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2014年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 0.75 B 1.32 C 2 D 3
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单选题
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2021-08-24
2 .根据企业所得税的规定，以下适用15％税率的是（ ）。
A 高新技术的生产企业 B 在中国境内设有机构 C 在中国境内未设立 D 在中国境内虽设立
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单选题
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2021-08-24
3 .2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
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2021-08-24
4 .某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 394.84 D 354.5
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2021-08-24
5 .根据企业所得税法的规定，下列各项中属于按照负担、支付所得的企业场所所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 股息 B 提供劳务所得 C 权益性投资资产转让所得 D 利息所得
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2021-08-24
7 .邓某将其位于市区的住房2014年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2014年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2014年应该缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费及其附加）
A 1840 B 2800 C 3680 D 4640
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2021-08-24
8 .某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税（ ）。
A 700元 B 1040元 C 1280元 D 1428元
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2021-08-24
9 .根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，不正确的是（ ）。
A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D 作为商品销售附带条件的安装费收入在确...
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2021-08-24
10 .某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术使用权取得收入400万元，业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 19 B 20 C 22 D 23
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2021-08-24
