2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现 C 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为...
2 .以下营业税适用税率的表述，正确的有（ ）。
A 举办科技讲座取得的收入按3% B 航空勘探按3％ C 广播电视有线数字付费频道收入按3% D 报社向作者收取的“版面费”按5% E 交通部门有偿转让高速公路收费权行为按3％
3 .下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
A 企业分为居民企业和非居民企业 B 居民企业应当就其来源于中国境内 C 在中国境内设立机构 D 非居民企业在中国境内未设立机构
4 .某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0.75 B 7.75 C 9.75 D 35.50
5 .根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业－租赁业”税目计税 B 旅游景点的索道经营业务按“服务业—旅游业”征收营业税 C 销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照转让无形资产征收营...
7 .某市科技开发公司2009年8月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的有（ ）。
A 该公司2009年8月份，缴纳的营业税为2.4万元 B 该公司2009年8月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元 C 该公司2009年8月份，不需要缴纳的城市维护建设税 D 对单位和个人从事技术转让 E 以样品
8 .依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地自行计算缴纳企业所得税 B 扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库 C 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税...
9 .下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。
A 银行销售金银业务 B 邮政部门销售集邮商品业务 C 典当业销售死当物品 D 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务
10 .2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A 16.2 B 16.8 C 72 D 78
