某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。
A 自产自用应税消费品 B 分期收款方式销售应税消费品 C 采取赊销结算方式销售应税消费品 D 采取预收货款方式销售应税消费品 E 纳税人采取其他结算方式的
2 .北京市区某葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述，正确的选项有（ ）。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，关税税率为50%，葡萄酒消费税税率10％)
A 该企业本月销售应纳税金及附加84.81万元 B 该企业境内销售应纳消费税为50万元 C 该企业销售环节应缴纳的增值税为39.1万元 D 该企业进口环节应缴纳的消费税15万元 E 该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
3 .根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现 C 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为...
4 .以下营业税适用税率的表述，正确的有（ ）。
A 举办科技讲座取得的收入按3% B 航空勘探按3％ C 广播电视有线数字付费频道收入按3% D 报社向作者收取的“版面费”按5% E 交通部门有偿转让高速公路收费权行为按3％
5 .下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
A 企业分为居民企业和非居民企业 B 居民企业应当就其来源于中国境内 C 在中国境内设立机构 D 非居民企业在中国境内未设立机构
7 .根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业－租赁业”税目计税 B 旅游景点的索道经营业务按“服务业—旅游业”征收营业税 C 销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照转让无形资产征收营...
8 .2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 44.4 C 44.9 D 45.4
9 .某市科技开发公司2009年8月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的有（ ）。
A 该公司2009年8月份，缴纳的营业税为2.4万元 B 该公司2009年8月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元 C 该公司2009年8月份，不需要缴纳的城市维护建设税 D 对单位和个人从事技术转让 E 以样品
10 .依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地自行计算缴纳企业所得税 B 扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库 C 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税...
