2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
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习题解析
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1 .根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业－租赁业”税目计税 B 旅游景点的索道经营业务按“服务业—旅游业”征收营业税 C 销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照转让无形资产征收营...
2 .2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 44.4 C 44.9 D 45.4
3 .某市科技开发公司2009年8月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的有（ ）。
A 该公司2009年8月份，缴纳的营业税为2.4万元 B 该公司2009年8月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元 C 该公司2009年8月份，不需要缴纳的城市维护建设税 D 对单位和个人从事技术转让 E 以样品
4 .依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地自行计算缴纳企业所得税 B 扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库 C 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税...
5 .下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。
A 银行销售金银业务 B 邮政部门销售集邮商品业务 C 典当业销售死当物品 D 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务
7 .下列各项收入免征或不征收营业税的有（ ）。
A 个人从事金融商品买卖业务取得的收入 B 人民银行对企业贷款的利息收入 C 人民银行对金融机构的贷款业务 D 人民银行委托金融机构贷款的利息收入 E 社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入
8 .下列不符合企业税收优惠的是（ ）。
A 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60% B 民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准 C 享受税额抵免优惠的...
9 .关于城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。
A 在代开货物运输业发票时按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城市维护建设税 B 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率缴纳城建税 C 由受托方代收代扣三税的，城市维护建设...
10 .根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（ ）。
A 生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧 B 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出...
