[单选题]
2017年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。
A .商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
B .商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
C .张某
D .合伙企业生产经营所得釆取“先分后税”的原则
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习题解析
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1 .依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D 债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
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提问时间:
2021-08-25
2 .依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（ ）。
A 企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度 B 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 C 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度 ...
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单选题
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2021-08-25
3 .甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A 300 B 600 C 5400 D 6000
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2021-08-25
4 .与间接转让中国应税财产相关的整体安排同时符合规定情形的，应直接认定为不具有合理商业目的，下列选项不符合规定的是（ ）
A 境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产 B 间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额（含现金）的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成，或间接转让中国应税财产交易发生前...
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2021-08-25
5 .2017年甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00
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2021-08-25
7 .甲公司取得的乙公司资产的计税基础为（ ）万元 。
A 5250 B 6250 C 7000 D 8000
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2021-08-25
8 .A公司2017年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
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2021-08-25
9 .甲公司应确认股权转让所得（ ）万元 。
A 2500 B 7000 C 不确认股权转让所得 D 以上答案均不对
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2021-08-25
10 .甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2014年取得第一笔生产经营收入，2015年开始盈利，2017年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2017年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1250 B 0 C 750 D 625
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单选题
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2021-08-25
