与间接转让中国应税财产相关的整体安排同时符合规定情形的，应直接认定为不具有合理商业目的，下列选项不符合规定的是（　）

1 .2×10年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1 000万元的债券，实际支付价款869.6万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2×10年1月1日，系分期付息、到期一次还本的债券，期限为5年，票面年利率为5%，甲公司计算确定的实际年利率为8%，每年12月31日支付当年利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×10年12月31日该项金融资产的公允价值为910万元，2×11年12月31日该项金融资产的公允价值为960万元。2×10年末该金融资产的摊余成本和2×11年末该金融资产的账面价值分别为（　）。

A 899.97万元和899.97万元 B 879.6万元和899.97万元 C 899.97万元和960万元 D 859.23万元和960万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用，下列各项中，会引起以摊余成本计量的金融资产的账面价值发生增减变动的有（　）。

A 计提债权投资的损失准备 B 对分期付息的债券计提利息 C 对到期一次付息的债券计提利息 D 出售部分债权投资

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（　）。

A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D 债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（　）。

A 企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度 B 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 C 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度 ...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（　）万元。

A 300 B 600 C 5400 D 6000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .2017年甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。

A 3.15 B 49.50 C 58.50 D 70.00

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .2017年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（　）。

A 商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税 B 商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 张某 D 合伙企业生产经营所得釆取“先分后税”的原则

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .甲公司取得的乙公司资产的计税基础为（　）万元 。

A 5250 B 6250 C 7000 D 8000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .A公司2017年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A 115 B 92.5 C 128 D 135.02

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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