哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
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习题解析
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1 .在采购申请时，内部审计师发现，23％的采购申请完成得不恰当，而15％的采购申请没有经过恰当审批。上述陈述属于以下哪种审计观察的特征范例？
A 标准 B 条件 C 原因 D 影响
2 .根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：
A 收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B 检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C 必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D 考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
3 .与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：
A 《标准》。 B 财务会计准则。 C 有关隐私的法律和法规。 D 公司的内部隐私政策。
4 .某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拔的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？
A 开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益。 B 让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突。 C 在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会。 D 冒着失去交易机会的...
5 .关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？
A 仓库标明为“退货”的商品。 B 现金簿收据，每张都写有“退货”字样。 C 向客户退款的信用卡凭证。 D 客户填写并署名的退货表格。
7 .CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
A 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B 抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由...
8 .某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：
A 与管理层讨论建立风险管理程序的必要性。 B 建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序。 C 开发风险管理程序，供董事会使用。 D 将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师。
9 .以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》？
A 用以对内部审计部门的运作进行评估衡量的标准。 B 规定内部审计最低道德行为水准的声明。 C 代表内部审计应该开展的实践的基本原则。 D 适用于各种内部审计活动的标准。
10 .某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货账上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：
A 在正常的工作时间把箱子锁起来。 B 低成本的小体积物品，不必使用上述控制。 C 要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较。 D 把箱子放回仓库。
