[单选题]
某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2010年销售产品1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得含税收入20万元，注册税务师对其2010年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（ ）万元。
A .1220
B .1200
C .1417.09
D .1234.8
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习题解析
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1 .某企业2010年会计利润为1000万元，营业外支出中有通过公益性团体向灾区捐款60万元、向残疾人事业捐款100万元，该企业当年应纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 260 C 120 D 160
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2010年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 1.5 B 2.5 C 3 D 2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（ ）作为计算扣除的基数。
A 第10行“营业利润” B 第13行“利润总额” C 第23行“纳税调整后所得” D 第25行“应纳税所得额”
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某企业当期因自然灾害损失货物一批，损失金额180万元，取得保险机构赔款150万元，企业在所得税前可以申报财产损失金额为（ ）万元。
A 0 B 30 C 150 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2010年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A 50 B 35 C 24.80 D 19.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。
A 所得税申报表主表第1行“营业收入” B 所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得” C 所得税申报表附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计” D 所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师对纳税人企业所得税纳税情况审核时，应当予以关注的不允许扣除的项目是（ ）。
A 企业将在建工程项目交付使用后的贷款利息计入了当年的损益 B 当地卫生部门对企业下设餐厅的罚款 C 企业当年实际发生的工资支出 D 固定资产日常修理支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列各项为企业所得税的纳税义务人的有（ ）。
A 集体企业 B 合伙企业 C 外商投资企业 D 个人独资企业 E 股份有限公司
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（ ）。
A 销售货物所得按照交易活动发生地确定 B 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D 特许权使用费所得按负担 E 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
